Архив Семерка - Российский Правовой Портал



ИНФОРМАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.04.2007 ОТВЕТЫ НА ОБРАЩЕНИЯ В УФНС РОССИИ ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

Документ с изменениями и дополнениями на 2 февраля 2008 года

архив


                 УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
                         ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
   
                               ИНФОРМАЦИЯ
   
        Ответы на обращения в УФНС России по Челябинской области
   
       Вопрос:  Индивидуальный  предприниматель занимается оформлением
   автокредита   через   банк.  Обязан  ли  он  использовать  кассовый
   аппарат, или можно пользоваться бланками строгой отчетности?
   
       Ответ:  В  соответствии  с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22
   мая  2003  года  N  54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники
   при  осуществлении  наличных  денежных  расчетов и (или) расчетов с
   использованием    платежных   карт"   (далее   -   Закон   о   ККТ)
   контрольно-кассовая  техника  применяется  на территории Российской
   Федерации    в   обязательном   порядке   всеми   организациями   и
   индивидуальными  предпринимателями  при  осуществлении ими наличных
   денежных  расчетов  в случаях продажи товаров, выполнения работ или
   оказания услуг.
       П.   2  ст.  2  Закона  о  ККТ  организациям  и  индивидуальным
   предпринимателям    в   соответствии   с   порядком,   определяемым
   Правительством   РФ,   разрешено   осуществлять  наличные  денежные
   расчеты  и  (или)  расчеты  с  использованием  платежных  карт  без
   применения  контрольно-кассовой  техники  в  случае  оказания услуг
   населению  при  условии  выдачи ими соответствующих бланков строгой
   отчетности.  Согласно  п.  23  "Положения об осуществлении наличных
   денежных  расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
   без  применения  контрольно-кассовой  техники" (далее - Положение),
   утвержденного  Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171,
   формы   бланков   утверждаются  Министерством  финансов  Российской
   Федерации.
       Для  организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих
   посреднические  услуги,  Минфином России в качестве бланков строгой
   отчетности   какие-либо  квитанции  по  приему  наличных  денег  от
   населения не утверждались.
       Согласно   п.   24   Положения   организации  и  индивидуальные
   предприниматели,  оказывающие населению услуги, в отношении которых
   не    были    утверждены   соответствующие   формы   бланков,   при
   осуществлении   наличных  денежных  расчетов  и  (или)  расчетов  с
   использованием   платежных   карт   используют  контрольно-кассовую
   технику.
       Таким  образом, при приеме оплаты за осуществление данного вида
   услуг Вам необходимо использовать контрольно-кассовую технику.
   
                                                      Начальник отдела
                                                 оперативного контроля
                                                      и применения ККТ
                                                 Управления ФНС России
                                                по Челябинской области
                                                         А.И.КОСОЛАПОВ
   
   
   
       Вопрос:  Организация предоставила бывшим работникам - ветеранам
   труда  уголь  по льготной цене. Подлежит ли налогообложению налогом
   на доходы физических лиц стоимость полученного угля?
   
       Ответ:  В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса Российской
   Федерации  (далее  -  Кодекс)  налогоплательщиками налога на доходы
   физических  лиц  признаются  физические лица, являющиеся налоговыми
   резидентами  РФ,  а  также  физические  лица,  получающие доходы от
   источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
       Согласно  п.  1  ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы
   учитываются  все  доходы  налогоплательщика,  полученные  им  как в
   денежной,  так  и  в  натуральной формах. В соответствии со ст. 211
   Кодекса  при  получении  налогоплательщиком дохода от организаций и
   индивидуальных  предпринимателей в натуральной форме в виде товаров
   (работ,  услуг),  иного  имущества, налоговая база определяется как
   стоимость  этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная
   исходя   из   их   цен,   определяемых   в   порядке,   аналогичном
   предусмотренному ст. 40 Кодекса.
       Из   запроса  следует,  что  от  организации  бывшие  работники
   организации  -  ветераны  труда получают доход в натуральной форме,
   который  подлежит  налогообложению налогом на доходы физических лиц
   в  общеустановленном  порядке  по ставке 13 % в соответствии с п. 1
   ст. 224 Кодекса.
       В  соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны
   удержать   начисленную  сумму  налога  непосредственно  из  доходов
   налогоплательщика   при   их   фактической   выплате.  Удержание  у
   налогоплательщика  начисленной  суммы налога производится налоговым
   агентом  за  счет  любых  денежных средств, выплачиваемых налоговым
   агентом   налогоплательщику,   при  фактической  выплате  указанных
   денежных средств налогоплательщику.
       Согласно  п.  5  ст.  226  Кодекса при невозможности удержать у
   налогоплательщика  исчисленную  сумму налога налоговый агент обязан
   в  течение  одного  месяца  с момента возникновения соответствующих
   обстоятельств  письменно сообщить в налоговый орган по месту своего
   учета   о   невозможности  удержать  налог  и  сумме  задолженности
   налогоплательщика.
       Таким  образом,  организация  представила  в налоговый орган по
   месту  своего  учета сведения о суммах выплаченных физическим лицам
   доходов  в  натуральной  форме и сумме исчисленного с них налога, а
   также о невозможности удержания этого налога.
       В  соответствии  с  п.  5  ст.  228  Кодекса налогоплательщики,
   получившие  доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была
   удержана  сумма  налога,  уплачивают  налог  равными  долями  в два
   платежа:  первый  -  не позднее 30 календарных дней с даты вручения
   налоговым  органом  налогового уведомления об уплате налога, второй
   - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.
       Кроме  того,  в  случае  получения  физическим лицом доходов, с
   которых  не  был  удержан  налог  налоговыми  агентами, они обязаны
   представить  в  налоговый  орган  по  месту  своего учета налоговую
   декларацию  не  позднее  30  апреля  года,  следующего  за истекшим
   налоговым периодом.
       Дополнительно  информируем,  что  в  соответствии  со  ст.  218
   Кодекса  при  определении  размера  налоговой базы налогоплательщик
   имеет  право  на  получение стандартных налоговых вычетов за каждый
   месяц  налогового  периода  в размерах, установленных вышеуказанной
   статьей.  Стандартные налоговые вычеты предоставляются до месяца, в
   котором  доход  налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с
   начала  налогового  периода  (в  отношении  которого  предусмотрена
   налоговая  ставка,  установленная п. 1 ст. 224 настоящего Кодекса),
   превысил  20000  рублей. В случае если в течение налогового периода
   стандартные  налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись,
   право  на  них  может быть заявлено в налоговом органе по окончании
   налогового  периода  при представлении налогоплательщиком налоговой
   декларации.
   
                                                             Начальник
                                                отдела налогообложения
                                                        физических лиц
                                                 Управления ФНС России
                                                по Челябинской области
                                                          П.В.БАЙДЕРИН
   
   
   
       Вопрос:  В  ходе  рекламной акции в магазине при покупке одного
   товара  (плазменного  телевизора)  в  подарок  предлагается  второй
   (маленький  телевизор).  При оформлении покупки продавец потребовал
   заплатить  налог  на  подарок  в  размере  35  %, объяснив, что это
   выигрыш, который облагается 35 %-ым налогом. Прав ли продавец?
   
       Ответ:  Статьей  224  Налогового  кодекса  Российской Федерации
   (далее  -  Кодекс)  установлено,  что  стоимость  любых выигрышей и
   призов,   получаемых   в   проводимых  конкурсах,  играх  и  других
   мероприятиях  в  целях  рекламы  товаров,  работ  и  услуг, в части
   превышения  размеров,  указанных  в п. 28 ст. 217 Кодекса, подлежит
   налогообложению  налогом  на  доходы  физических  лиц  по  ставке в
   размере  35  процентов.  Согласно п. 28 ст. 217 Кодекса не подлежат
   налогообложению   налогом  на  доходы  физических  лиц  доходы,  не
   превышающие   4000   рублей,   полученные   налогоплательщиком   за
   налоговый  период  в  виде  любых  выигрышей  и призов в проводимых
   конкурсах,  играх  и  других  мероприятиях  в целях рекламы товаров
   (работ, услуг).
       С  учетом  изложенного,  налог  на  доходы  с физических лиц по
   ставке  35  %  нужно  уплачивать только с той части стоимости приза
   (выигрыша), которая превышает 4000 рублей.
       Согласно  п.  1  ст.  226  Кодекса  российские  организации, от
   которых  налогоплательщики  получают  доходы,  в  частности  в виде
   призов,  признаются в отношении таких доходов налоговыми агентами и
   на  них возлагается обязанность по исчислению и удержанию налога на
   доходы  физических  лиц. Пунктом 4 ст. 226 Кодекса установлено, что
   налоговые   агенты   обязаны   удержать  начисленную  сумму  налога
   непосредственно  из  доходов  налогоплательщика  при их фактической
   выплате.  При  этом  налоговый  агент не вправе требовать удержания
   суммы налога.
       В  соответствии  с  п.  5  ст.  226  Кодекса  при невозможности
   удержать  у  налогоплательщика  исчисленную  сумму налога налоговый
   агент  обязан  в  течение  одного  месяца  с  момента возникновения
   соответствующих  обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган
   по  месту  своего  учета  о  невозможности  удержать  налог и сумме
   задолженности налогоплательщика.
   
                                                      Начальник отдела
                                    работы с налогоплательщиками и СМИ
                                                 Управления ФНС России
                                                по Челябинской области
                                                           П.С.ЛОГИНОВ
   
   
   
       Вопрос: Почему общества слепых платят налоги?
   
       Ответ:  В  соответствии со ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее -
   НК  РФ)  каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги
   и  сборы.  Законодательство  о  налогах  и  сборах  основывается на
   признании всеобщности и равенства налогообложения.
       Предоставляемые   отдельным   категориям  налогоплательщиков  и
   плательщиков  сборов  предусмотренные законодательством о налогах и
   сборах  преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или
   плательщиками  сборов,  включая возможность не уплачивать налог или
   сбор  либо  уплачивать  их  в меньшем размере, признаются, согласно
   ст. 56 НК РФ, льготами по налогам и сборам.
       Налоговые   льготы   для   общественных  организаций  инвалидов
   предусмотрены НК РФ, в частности:
       1. по НДС - пунктом 3 ст. 149 НК РФ;
       2. по ЕСН - пунктом 1 ст. 239 НК РФ;
       3.   расходы   налогоплательщиков  -  общественных  организаций
   инвалидов   в   виде   средств,   направленных   на   осуществление
   деятельности    указанных    общественных   организаций   инвалидов
   учитываются  в  составе  расходов при определении налоговой базы по
   налогу на прибыль согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ;
       4.  по уплате государственной пошлины ст.ст. 333.36 - 333.38 НК
   РФ;
       5.  по  налогу  на имущество организаций - пунктом 3 ст. 381 НК
   РФ;
       6. по земельному налогу - п. 5 статьи 395 НК РФ.
       Применять  льготы,  установленные Налоговым кодексом Российской
   Федерации,    вправе    общероссийские   общественные   организации
   инвалидов,   среди   членов   которых   инвалиды   и   их  законные
   представители составляют не менее 80 процентов.
   
       Вопрос:  Какие  формы  налоговой  отчетности представляются при
   применении УСН?
   
       Ответ:   Налогоплательщики,   применяющие   упрощенную  систему
   налогообложения,  в  соответствии  со ст. 346.24 Налогового кодекса
   РФ,  должны вести учет на основании Книги учета доходов и расходов.
   Порядок  ведения Книги учета доходов и расходов установлен Приказом
   Минфина  России от 30.12.2005 N 167н (в редакции Приказа Минфина РФ
   от   27.11.2006   N   152н,   с  изменениями,  внесенными  решением
   Верховного Суда РФ от 26.05.2006 N ГКПИ06-499).
       В  соответствии  с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996
   N   129-ФЗ  "О  бухгалтерском  учете"  организации,  перешедшие  на
   упрощенную  систему  налогообложения,  освобождаются от обязанности
   ведения   бухгалтерского   учета,   однако   за   ними  сохраняется
   обязанность   ведения   учета  основных  средств  и  нематериальных
   активов   в   порядке,   предусмотренном   законодательством  РФ  о
   бухгалтерском  учете.  При этом в соответствии с п. 4 ст. 346.16 НК
   РФ  в  состав  основных средств и нематериальных активов включается
   имущество,   которое   признается   амортизируемым   имуществом   в
   соответствии с главой 25 НК РФ.
       С    учетом    изложенного,    налогоплательщики,   применяющие
   упрощенную   систему   налогообложения,  освобожденные  от  ведения
   бухгалтерского    учета    (кроме    учета   основных   средств   и
   нематериальных  активов),  не представляют бухгалтерскую отчетность
   в налоговые органы.
       Налогоплательщики  единого  налога  на вмененный доход (далее -
   ЕНВД)  обязаны  вести  учет в соответствии с Федеральным законом от
   21.11.1996   N   129-ФЗ  "О  бухгалтерском  учете".  Следовательно,
   налогоплательщики,   переведенные   на  ЕНВД  для  отдельных  видов
   деятельности,   обязаны   представлять   в   налоговые   органы   и
   бухгалтерскую  отчетность  на  общих основаниях с первого по шестое
   приложения.  Соответствующее  разъяснение  дано  Минфином  России в
   письме от 22.08.2005 N 03-11-04/3/58.
   
                                                Заместитель начальника
                                                         отдела работы
                                           с налогоплательщиками и СМИ
                                                 Управления ФНС России
                                                по Челябинской области
                                                          Н.Н.РОМАНОВА
   
   


Семерочка Правовые и нормативные акты России
  Региональное и федеральное законодательство России


 
Популярные новости
Статистика
Рейтинг@Mail.ru







© 2008-2014 . Все права защищены.
При использовании материалов Российского Правового Портала "Семерка" ссылка на 7Law.info обязательна