Архив Семерка - Российский Правовой Портал



ПИСЬМО ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПО Г. МОСКВЕ ОТ 28.12.95 N 06-4-48/100 О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ПО КОММЕРЧЕСКИМ БАНКАМ ЗА 1995 ГОД (ПРИЛОЖЕНИЯ 1-3)

Документ с изменениями и дополнениями на 2 февраля 2008 года

архив


                 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                    ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                              П И С Ь М О
                    28 декабря 1995 г. N 06-4-48/100

                     О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ
                   ПО КОММЕРЧЕСКИМ БАНКАМ ЗА 1995 ГОД

      Коммерческие банки  и  другие  кредитные  организации,  имеющие
   лицензию Банка России,  составляют бухгалтерский отчет за 1995 год
   в  соответствии   с   указаниями  Банка  России  от 16.12.94 N 129
   "О годовом  бухгалтерском  отчете  по  коммерческим банкам за 1994
   год", доведенными до сведения коммерческих банков письмом ГУ ЦБ РФ
   по  г.  Москве  от  29.12.94  N 06-2-065/3767, с учетом  следующих
   особенностей.
      1. Отчет о хищениях и просчетах (форма N  113)  составляется  и
   представляется по новой форме согласно приложению N 1 к настоящему
   письму.
      2. Отменяется  представление  отчета  по труду (форма 1-Т).
      3. Справка об остатках средств на  корреспондентских  счетах  и
   корреспондентских  субсчетах,  открытых в других банках (филиалах)
   (NN 072,  080,  082,  167), по  состоянию  на  1  января  1996  г.
   представляется коммерческими банками в расчетно - кассовые центры,
   в которых обслуживаются,  на бумажных носителях и  дискетах  к  15
   февраля 1996 года. Порядок составления справки и ее передачи будет
   сообщен дополнительно.
      Балансы коммерческих  банков  и  других кредитных учреждений по
   состоянию на 1 января 1996 года должны быть  составлены  с  учетом
   Плана   счетов   бухгалтерского   учета   в  коммерческих  банках,
   доведенного письмом ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 21 ноября 1995 года N 123-95.
      Коммерческие банки,   не   имеющие   филиалов,  представляют  в
   расчетно - кассовые центры отчетность по  состоянию  на  1  января
   1996  года  -  не позднее 4 января 1996 года,  а банки,  имеющие в
   своем подчинении филиалы, - не позднее 5 января 1996 года.
      Вместе с  балансами  без  заключительных  оборотов коммерческие
   банки   представляют   остатки   по   внебалансовым   счетам   без
   заключительных  оборотов,  расшифровки отдельных балансовых счетов
   для расчета   экономических    нормативов,    числовые    значения
   экономических   нормативов,   сведения   по   "крупным"  кредитам,
   суммарный объем  активов,  взвешенных  с  учетом  риска,  отчет  о
   движении  средств  по  счетам  физических лиц,  расшифровки прочей
   дебиторско -  кредиторской  задолженности,  расчет  размера  фонда
   обязательных резервов  в  соответствии с письмом ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15.02.94
   N 13-1/190 и списки акционеров - пайщиков.
      Следует иметь   в   виду,   что   вышеперечисленная  отчетность
   представляется в целых тысячах рублей без десятичных знаков.
      Вся отчетность,  представляемая банками по срокам 4 января и  5
   января 1996 года,  должна сдаваться в расчетно - кассовые центры с
   описью     прилагаемых    документов    по   установленной   форме
   (см. приложение N 2).
      Неполная отчетность    расчетно   -   кассовыми   центрами   не
   принимается и считается непредставленной.
      Расчетно -     кассовые     центры    осуществляют    обработку
   представленной отчетности и направляют ее по электронной  почте  в
   отдел  информационного обеспечения экономического управления ГУ ЦБ
   РФ по  г.  Москве,  а  на  бумажных  носителях  -  в управление по
   регулированию деятельности коммерческих банков через курьера.
      По состоянию  на  1  января  1996  года  должны  быть   закрыты
   балансовые  счета  NN  019 (кроме банков,  сформировавших уставный
   фонд или его часть в иностранной валюте), 032, 729, 871, 960, 969,
   970, 971, 979.
      Коммерческие банки могут произвести  до  25  января  1996  года
   заключительные обороты по отдельным счетам и операциям,  связанным
   с исполнением бюджета,  созданием резерва под обесценение вложений
   в ценные  бумаги,  проведением  внутрибанковских  операций  (в том
   числе по распределению прибыли),  исправлением  выявленных  ошибок
   без затрагивания корреспондентского счета банка в РКЦ.
      Порядок проведения заключительных оборотов по бюджетным  счетам
   будет сообщен дополнительно.
      Оборотные ведомости  по  счетам  за  1995  год   представляются
   коммерческими банками   в   расчетно   -   кассовые  центры  после
   проведения заключительных оборотов не позднее 29 января 1996 года.
      Расчетно -  кассовые  центры  направляют  полученные  оборотные
   ведомости в управление по регулированию деятельности  коммерческих
   банков с сопроводительной описью через курьера.
      После проведения  заключительных  оборотов  коммерческие  банки
   обязаны  в  срок  до  31  января  1996  года  перенести результаты
   деятельности банка за 1995 год (прибыль или убыток), отраженные на
   балансовом счете  N  980,  на  балансовый  счет  N 981,  а остаток
   балансового счета N 950 (по прибыльным  банкам)  -  на  балансовый
   счет   N  951,   а  на балансовых счетах NN 980 и 950 в балансе на
   1 февраля  1996  года  отражаются  результаты деятельности банка и
   использования прибыли только 1996 года.
      Годовой бухгалтерский отчет за 1995 год в полном объеме (баланс
   с  заключительными  оборотами,  остатки  по внебалансовым счетам с
   заключительными оборотами, Отчет о прибылях и убытках (форма N 2),
   Отчет об  использовании  прибыли  (форма  N 3),  Справка о составе
   фондов банка,  разных средств  и  фондов  специального  назначения
   (форма N   5),  Отчет  о  хищениях  и  просчетах  (форма  N  113),
   Объяснительная записка)  представляется  коммерческими  банками  в
   расчетно - кассовые центры при сопроводительном письме,  в котором
   указывается перечень всех представленных документов  и  количество
   экземпляров (см. приложение N 3).
      Формы годового бухгалтерского отчета за 1995 год составляются в
   целых тысячах рублей без десятичных знаков.
      Отсутствие данных по какой-либо представляемой форме не  должно
   влиять  на ее заполнение (проставляются нулевые данные).  Неполная
   отчетность расчетно  -  кассовыми  центрами   не   принимается   и
   считается непредставленной.
      При составлении годового  бухгалтерского  отчета  за  1995  год
   должны   быть   учтены  замечания  и  рекомендации  по  заполнению
   представляемых форм,  доведенные ГУ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по г. Москве до сведения
   коммерческих банков  письмами  от  25.05.95   N  06-2-32/1255,  от
   02.06.95   N 06-2-32/1388, от 29.09.95   N 06-4-48/53, и обеспечен
   межформенный контроль данных.
      Обращаем Ваше внимание на то, что объяснительная записка должна
   содержать объяснения:
      1) фактов несоответствия:
      - активных остатков по 161 счету в балансах коммерческих банков
   с данными расчетно - кассовых центров (наличие пассивных  остатков
   по 161 счету в балансах коммерческих банков недопустимо);
      - остатков по балансовым счетам 824,  623,  624,  отраженных  в
   балансах коммерческих банков,  остаткам по счетам 822,  621, 622 в
   балансах РКЦ;
      - остатков  по  счетам 681,  816 в балансах коммерческих банков
   остаткам по счетам 680, 815 по данным РКЦ;
      2) сумм, отраженных коммерческими банками, по символам 412, 450
   и 460 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках";
      3) прочих  направлений  использования  прибыли с представлением
   расшифровки  (форма  N  3  "Использование  прибыли",  символ  013,
   018);
      4) сумм, отраженных по символам 5006, 5035  формы N 5  "Справка
   о  составе  фондов  банка,  разных  средств  и фондов специального
   назначения", с представлением расшифровки;
      5) имеющихся  фактов  несоответствия данных при заполнении форм
   отчетности.
      Индивидуальные сроки      представления      и     рассмотрения
   бухгалтерского отчета за 1995 год в Главном управлении  ЦБ  РФ  по
   г. Москве   для   каждого   коммерческого   банка  будут  сообщены
   дополнительно.
      Для коммерческих  банков,  получивших  лицензии  до   01.01.95,
   бланки  форм годового бухгалтерского отчета за 1995 год доводиться
   не будут, кроме формы  N 113 "Отчета о хищениях и просчетах".  Для
   составления годового бухгалтерского отчета необходимо использовать
   бланки форм годового бухгалтерского отчета  (формы NN  2,  3,  5),
   доведенные    письмом   ГУ   ЦБ   РФ  по  г.  Москве  от  29.12.94
   N 06-2-065/3767.
      Коммерческие банки,  получившие лицензии после 01.01.95, бланки
   форм годового бухгалтерского отчета за 1995 год должны получить  в
   расчетно - кассовых центрах, в которых обслуживаются.
      Баланс на 01.01.96  с  заключительными  оборотами  и  "Отчет  о
   прибылях  и убытках" (форма N 2) за 1995 год представляются в двух
   экземплярах,  один из которых после приемки и сверки  идентичности
   документов  заверяется  печатью  расчетно  -  кассового  центра  и
   подписью специально уполномоченного  на  это  специалиста  (каждый
   лист  баланса  банка  и  Отчета  о прибылях и убытках (ф.  N 2)) и
   возвращается коммерческому  банку  для  последующего  предъявления
   аудиторской   фирме,  привлекаемой  банком  для  подтверждения  их
   достоверности.
      При составлении годового  бухгалтерского  отчета  за  1994  год
   рядом  коммерческих  банков  были допущены ошибки и неточности,  в
   связи с чем дополнительно разъясняем следующее.
      Активные остатки  балансовых  счетов  NN  950  и  951 не должны
   превышать пассивных остатков балансовых счетов NN 980 и 981  (если
   по  каким - либо причинам банки не закрыли балансовые счета NN 951
   и 981).
      Бухгалтерский учет в коммерческих банках должен  осуществляться
   в   соответствии   с   Указаниями   по   применению  Плана  счетов
   бухгалтерского  учета,  доведенными  письмом  Госбанка   СССР   от
   18.11.87  N  1027.  При  отсутствии  в  данных  указаниях  статей,
   определяющих учет каких - либо конкретных  доходов  или  расходов,
   они должны отражаться в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по
   статьям "Прочие доходы" и "Прочие расходы" (символа N 118, 218 и N
   050). Непосредственно на финансовые результаты деятельности банка,
   т.е.  в  дебет  балансового  счета  N  980,   относятся   расходы,
   перечисленные  в  Отчете  о  прибылях  и  убытках  (форма  N 2) по
   лицевому счету "Суммы,  списанные в убыток"  (символа  403-412)  и
   перечисленные  в характеристике балансового счета N 980,  данной в
   письме от 18.11.87 N 1027.
      Все начисленные   и   уплаченные   проценты   за    пользование
   межбанковскими кредитами,  в том числе и в части превышения их над
   ставкой рефинансирования Банка России,  увеличенной на три пункта,
   должны отражаться по символу N 205 формы N 2;  расходы на рекламу,
   представительские и командировочные расходы,  в  том  числе  сверх
   утвержденных   Минфином  РФ  и  Госналогслужбой  РФ  норм,  должны
   отражаться на расходах банка (балансовые  счета  NN  970  и  971),
   символа  соответственно  NN  218,  050 и 060 формы N 2.  Отражение
   указанных расходов на балансовых счетах N 950,  016, символе N 460
   формы N 2 неправомерно.
      На доходы (балансовый счет N 960) или расходы банка (балансовый
   счет  N  970),  а  не на символы NN 450,  460 "Отчета о прибылях и
   убытках коммерческого банка"  (форма  N  2)  должно  относиться  и
   итоговое  сальдо  по  отдельному  лицевому  счету "Нереализованные
   курсовые разницы по переоценке валютной части собственных средств"
   балансового счета  N  019  "Переоценка валютных средств" (указания
   Банка России от 10.08.92 N 15),  исходя из этого в справке к форме
   N 2 за год должен быть заполнен только пункт 9 или 12.
      Некоторые коммерческие  банки   производили  отдельные  платежи
   (налог  с суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с
   нормируемой величиной,  местные налоги, оказание благотворительной
   помощи и т.п.) не через балансовый счет 950, как это предусмотрено
   Указаниями по  применению  Плана  счетов  бухгалтерского  учета  в
   коммерческих банках,  а  относили  их  на  б/счет  N  904  "Прочие
   дебиторы и кредиторы".
      Неправомерно отнесение   на   балансовый  счет  N  904  "Прочие
   дебиторы и кредиторы" и суммы  превышения  распределенной  прибыли
   над  фактически  полученной,  а также суммы отвлеченных средств за
   счет прибыли при фактически полученных убытках.  Еще раз  обращаем
   внимание, что  на  балансовый  счет  N  904  может быть перенесена
   только сумма превышения балансового счета N 950 над б/сч.  N  980,
   образовавшаяся  вследствие  переплаты  в бюджет налогов из прибыли
   текущего года.
      По символу  N 460 формы N 2 отражаются суммы досрочно закрытого
   балансового счета N 950 в связи с имевшимся  превышением  его  над
   суммами  балансовых  счетов  N  980  и  981,  а  также  результаты
   переоценки  нераспределенной  прибыли  в  случае   падения   курса
   иностранной валюты.
      На уменьшение   допущенного   в   текущем    году    превышения
   распределенной прибыли  (балансовый  счет  N  950)  над фактически
   полученной  в  отчетном  году  (балансовый  счет  N  980  (П))   и
   оставшейся  нераспределенной прибылью прошлых лет (балансовый счет
   N 981 (П) могут быть направлены начисленные в текущем  году  через
   балансовый счет  N  950,  но  не  использованные  средства  фондов
   экономического стимулирования (балансовый счет  N  016),  средства
   резервного фонда  (балансовый  счет  N  011),  начисленные,  но не
   выплаченные дивиденды (балансовый счет N  904),  при  этом  должна
   быть сделана проводка:
      Дт б/счета N 016, 011, 904
      Кт б/счета N 950
      С учетом этого   "Отчет об использовании прибыли" (форма  N  3)
   составляется,  исходя  из  суммы,  оставшейся  на балансовом счете
   N 950.
      В случае  же  принятия банком решения о направлении на снижение
   образовавшихся  убытков  банка   (в   том   числе   образовавшихся
   вследствие досрочного  закрытия  балансового  счета  N 950 при его
   превышении над балансовыми счетами N 980  и  981),  начисленных  в
   прошлые годы и оставшихся не использованными до настоящего времени
   остатков фондов экономического стимулирования  (б/счет  N  016)  и
   резервного фонда (б/счет N 011), должна быть сделана бухгалтерская
   проводка:
      Дт б/счетов N 016, 011
      Кт б/счета N 980 (а не б/счета N 950)
      При этом  направленная  в  кредит балансового счета N 980 сумма
   должна быть отражена  по  символу  N  450  "Отчета  о  прибылях  и
   убытках" (форма N 2), а также в справке к форме N 5 строки 6 и/или
   7.
      На символе  N  450 формы N 2 должны отражаться также результаты
   переоценки  нераспределенной   прибыли   в   иностранной   валюте,
   производимой   в   соответствии   с  Указаниями  Банка  России  от
   10.08.92 N 15.
      Для улучшения   результатов   своей   финансовой   деятельности
   коммерческие банки,  наряду с собственными средствами, могут также
   использовать и  финансовую  помощь,  поступившую  извне.  При этом
   временная финансовая помощь,  оказанная  коммерческому  банку  его
   учредителями  на  определенный  срок,  должна  зачисляться в фонды
   банка  (Дт  балансового  счета  N  161  или  р/счет  клиента,   Кт
   балансового счета N 016).  При использовании ее банком на покрытие
   убытков, данная финансовая помощь должна быть отражена по  символу
   450 формы N 2. Возврат полученной финансовой помощи осуществляется
   банком в оговоренные договором сроки за счет чистой прибыли  банка
   либо  ранее  созданных  фондов экономического стимулирования.  При
   этом в форме N 2 символ 460 не затрагивается.
      Использование для  подобных  операций  б/счета N 809" Временная
   финансовая помощь, полученная учреждениями банков" не допускается.
   В   соответствии   с  разъяснениями  Банка  России  от  7  августа
   1993 N  15-3-2/330  балансовые  счета  NN   808   и   809   должны
   использоваться   для  отражения  финансовой  помощи,  оказанной  в
   пределах одного коммерческого банка.
      Несмотря  на   досрочное   закрытие  балансового  счета  N  950
   (в случае   превышения   его  остатков  над  пассивными  остатками
   балансового счета N 980 либо наличие остатков по балансовому счету
   N  950  при убытках в целом по банку),  банки обязаны составлять и
   представлять отчеты по формам NN 3 и  5  на  сумму  произведенного
   распределения  прибыли  через  балансовый счет N 950 и начисленных
   фондов.
      Не допускается досрочное закрытие части балансового счета N 950
   по  прибыльным  банкам,  имеющим убыточные филиалы или допускающие
   превышение  распределенной  прибыли  над  фактически   полученной.
   Отраженные  в  балансах  филиалов  убытки  принимаются  на  баланс
   головного банка и полностью покрываются головным  банком  за  счет
   его   прибыли    либо   фондов   (экономического   стимулирования,
   резервного), а  на   сумму   имевшегося   у   убыточных   филиалов
   балансового   счета   N  950  сокращается  распределяемая  прибыль
   головным банком   либо прибыльными филиалами по указанию головного
   банка.
      При заполнении формы  N  3  "Отчет  об  использовании  прибыли"
   необходимо иметь  в  виду,  что  строка  019  "Итого распределено"
   должна быть равна сумме остатков, отраженных в балансе (форма N 1)
   на балансовых счетах NN 950 и 951.
      Если банк производил  корректировку  балансового  счета  N  950
   "Отвлеченные средства за счет прибыли банков" в сторону уменьшения
   начисленными, но не использованными в текущем году суммами,  форма
   N 3  заполняется  только  на оставшуюся величину балансовых счетов
   NN 950  и  951.  Аналогично   при  заполнении отчета по форме N  5
   банки не должны показывать в графах N 2 и N 4 обороты, связанные с
   корректировкой  в  сторону  уменьшения отвлеченных средств за счет
   прибыли (балансовый счет N 950).
      Данные "Отчета об использовании прибыли"  (форма  N  3)  должны
   быть увязаны с данными отчета по форме N 5.
      Средства, направленные  коммерческими  банками  на   пополнение
   резервного   фонда   и  фондов  экономического  стимулирования  по
   результатам  годового  собрания  акционеров  (пайщиков)  за   счет
   окончательного распределения  оставшейся  в  балансе  на  01.01.95
   временно не распределенной прибыли (стр.  020 ф. N 3 за 1994 год),
   отражаются  в  графе  3   формы   N   5   "Поступило   в   порядке
   перераспределения".
      В этой  же  графе  должны  быть  отражены  и суммы,  полученные
   коммерческими  банками  от  акционеров  (пайщиков)  на  пополнение
   резервного фонда  (б/счет N 011) или в качестве финансовой помощи,
   зачисленной в фонды экономического стимулирования (б/счет N 016).
      В графе N 3 "Поступило в порядке перераспределения" или в графе
   N 5 "Перечислено в порядке перераспределения"  коммерческие  банки
   должны  показать  также  и  суммы,  полученные  ими  от переоценки
   фондов, сформированных в иностранной валюте.
      Пункт 10  справки  к  "Отчету о прибылях и убытках" (форма N 2)
   "Сумма восстановленного дохода за счет резерва на возможные потери
   по ссудам  (с  б/счета  N  945),  сформированного  в  1995 году со
   льготой по налогообложению", может не заполняться.
      При заполнении Справки к форме N 5 строка 3 "Основные средства"
   должна быть   скорректирована   на   размер   основных    средств,
   учитываемых  на  балансовом  счете N 010,  но не являющихся частью
   паевых взносов в  уставном  фонде  (суммы,  ранее  учитываемые  на
   балансовом счете N 013).
      Порядок подтверждения аудиторскими организациями представленной
   коммерческими  банками  в  Главное  управление ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по г.  Москве
   отчетности и составленных на ее основе форм публикуемой отчетности
   будет сообщен дополнительно.

                                                            Начальник
                                                ГУ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по г. Москве
                                                             К.Б. ШОР


                                                       Приложение N 1
                                       к письму ГУ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по г. Москве
                                  от 28 декабря 1995 г. N 06-4-48/100

          О Т Ч Е Т  О  Х И Щ Е Н И Я Х  И  П Р О С Ч Е Т А Х
                              за 1995 год

   Наименование банка и его местонахождение_________________________________
   Регистрационный номер банка______________________________________________                      Форма N 113
   Адрес банка, телефон_____________________________________________________
   Единица измерения:      тыс. руб.
   ------------------------T---T-------------T---------------------------------------------------------T------------¬
            Характер       ¦ С ¦ Остаток     ¦                О Б О Р О Т Ы за 1995 год                ¦  Остаток   ¦
           недостачи       ¦ И ¦ задолжен-   +---------------------------T-----------------------------+ задолжен-  ¦
                           ¦ М ¦  ности на   ¦  задолженность, возникшая ¦     погашено и списано      ¦  ности на  ¦
                           ¦ В ¦   1 янв.    ¦      в  отчетном  году    ¦          в убыток           ¦  1 янв.    ¦
                           ¦ О ¦   1995      +-------------T-------------+--------------T--------------+            ¦
                           ¦ Л ¦   года      ¦кол. случаев,¦             ¦задолженности,¦задолженности,¦   1996     ¦
                           ¦   ¦             ¦им. место в  ¦    сумма    ¦возникшей до  ¦возникшей в   ¦   года     ¦
                           ¦   ¦             ¦  1995 году  ¦             ¦   01.01.95   ¦ 1995 году    ¦            ¦
   ------------------------+---+-------------+-------------+-------------+--------------+--------------+------------+
            А              ¦ Б ¦     1       ¦      2      ¦      3      ¦      4       ¦      5       ¦      6     ¦       :
   ------------------------+---+-------------+-------------+-------------+--------------+--------------+-------------
   Хищения и растраты кассо-
   выми и инкассаторскими
   работниками банка          1
   Хищения и растраты
   другими работниками        2
   банка
   Хищения и растраты лица-
   ми, не работающими в
   банке                      3
   Просчеты, допущенные
   кассовыми работниками
   данного учреждения
   банка России               4
   Просчеты, выявленные в
   упаковке других
   учреждений Банка России    5
   Брак предприятий Госзнака  6
   Недостачи в упаковке
   предприятий Госзнака       7
   ___________________________________________________________________-----------------------------------------------
          В С Е Г О           9

    Руководитель
    Главный бухгалтер


                                                       Приложение N 2
                                       к письму ГУ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по г. Москве
                                  от 28 декабря 1995 г. N 06-4-48/100

                   О П И С Ь     Д О К У М Е Н Т О В

      коммерческого банка ___________________________________ ,
   направляемых в составе отчетности на "____" ____________ 1996 года
      в РКЦ ________________________________________
      для расчета ФОР и экономических нормативов

   ------------------------------T----------------------------------T-----------------¬
   ¦       Наименование          ¦       Банк                       ¦                 ¦
   ¦       отчетности            +----------------T-----------------+Количество листов¦
   ¦                             ¦ без филиалов   ¦   с филиалами   ¦                 ¦
   +-----------------------------+----------------+-----------------+-----------------+
   ¦1. Баланс без заключительных ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   оборотов                  ¦4 января 1996 г.¦ 5 января 1996 г.¦                ¦
   ¦2. Остатки по внебалансовым  ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   счетам без заключительных ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   оборотов                  ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦3. Расшифровка отдельных     ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   балансовых счетов для     ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   расчета нормативов        ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦4. Расчет размера ФОР        ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   (в соответствии с письмом ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15.02.94         ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   нр. 13-1\190              ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦5. Сведения по "крупным"     ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   кредитам                  ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦6. Суммарный объем активов,  ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   взвешенных с учетом риска ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦7. Числовые значения         ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   экономических нормативов  ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦8. Отчет о движении средств  ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   по счетам физических лиц  ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦9. Расшифровка прочей        ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   дебиторско - кредиторской ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦   задолженности             ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦10. Список акционеров -      ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦    пайщиков по состоянию    ¦                ¦                 ¦                 ¦
   ¦    на 01.01.96              ¦                ¦                 ¦                 ¦
   L-----------------------------+----------------+-----------------+------------------

   ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПРАВЛЕНИЯ

   ГЛАВНЫЙ  БУХГАЛТЕР

                    МП                    Отчет поступил в РКЦ
   "____"_____________ 1996 года         "____"____________ 1996 года
                                                            Штамп РКЦ


                                                       Приложение N 3
                                       к письму ГУ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по г. Москве
                                  от 28 декабря 1995 г. N 06-4-48/100

                   О П И С Ь     Д О К У М Е Н Т О В
       коммерческого банка ___________________________________ ,
             направляемых в составе годового бухгалтерского
                          отчета за 1995 года
             в РКЦ ________________________________________

   -------------------------------T---------------¬
   ¦Наименование                  ¦ Количество    ¦
   ¦отчетности                    ¦ экземпляров   ¦
   +------------------------------+---------------+
   ¦1. Баланс с заключительными   ¦               ¦
   ¦   оборотами                  ¦               ¦
   ¦2. Остатки по внебалансовым   ¦               ¦
   ¦   счетам с заключительными   ¦               ¦
   ¦   оборотами                  ¦               ¦
   ¦3. Отчет о прибылях и убытках ¦               ¦
   ¦   (форма нр. 2)              ¦               ¦
   ¦4. Отчет об использовании     ¦               ¦
   ¦   прибыли (форма нр. 3)      ¦               ¦
   ¦5. Справка о составе фондов   ¦               ¦
   ¦   банка, разных средств      ¦               ¦
   ¦   и фондов специального      ¦               ¦
   ¦   назначения (форма нр. 5)   ¦               ¦
   ¦6.  Отчет о хищениях и        ¦               ¦
   ¦    просчетах (форма нр. 113) ¦               ¦
   ¦7. Объяснительная записка     ¦               ¦
   L------------------------------+----------------
    ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПРАВЛЕНИЯ

    ГЛАВНЫЙ  БУХГАЛТЕР

                           МП                    Отчет поступил в РКЦ
   "____"____________1996 года         "____"______________ 1996 года
                                                     Штамп РКЦ


   ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------


Семерочка Правовые и нормативные акты России
  Региональное и федеральное законодательство России


 
Популярные новости
Статистика
Рейтинг@Mail.ru







© 2008-2014 . Все права защищены.
При использовании материалов Российского Правового Портала "Семерка" ссылка на 7Law.info обязательна