Архив Семерка - Российский Правовой Портал



ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО ОТ 24.02.95 N 15-4/782 О ЗАПОЛНЕНИИ ФОРМЫ 2-АП

Документ с изменениями и дополнениями на 2 февраля 2008 года

архив

     ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
      РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
          (Банк России)

       Главное управление                       ПРЕДСЕДАТЕЛЮ ПРАВЛЕНИЯ
          по г. Москве                          КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

    117049, Москва, Житная ул., 12

    от 24.02.95    N 15-4/782
    На N

        О ЗАПОЛНЕНИИ ФОРМЫ 2-АП

        В соответствии  с  телеграммой  Центрального банка от 21.02.95
    года N 19-1С-26/942 Валютное управление ГУ  ЦБ  РФ  по  г.  Москве
    доводит  до  Вашего  сведения  следующие  разъяснения  по  порядку
    составления "Отчета о  движении  иностранных  активов  и  пассивов
    коммерческих банков" по форме 2-АП.

        1. При заполнении отчетности долларовый эквивалент получают не
    из баланса банка в рублях,  а путем пересчета данных в иностранных
    валютах   через   кросс-курсы   этих   валют  к  доллару  на  базе
    установленных Банком России котировок рубля к иностранным  валютам
    на конец отчетного периода.

        2. В  соответствии  с  принятой  в  данном  отчете условностью
    фактические  платежи  по  погашению  основного  долга  и   выплате
    процентов за отчетный период отражаются:
        - по предоставленным кредитам в графе 2 (строки 9, 12, 14);
        - по привлеченным кредитам в графе 4.

        3. Начиная с 1 апреля 1995 года, в строках 20 и 21,графы 1 и 2
    (актив) отражаются суммы  предоставленных  отчитывающихся  банками
    физическим  и  юридическим  лицам-резидентам кредиторов в свободно
    конвертируемой валюте по состоянию на  начало  и  конец  отчетного
    периода.  В  строке 21 графы 3 и 4 (пассив) показываются данные об
    остатках средств на валютных  счетах  (в  свободно  конвертируемой
    валюте)   предприятий,   учреждений   и   организаций   России   в
    отчитывающемся   банке.   Сведения   по   всем   валютным   счетам
    банков-резидентов  (в  том числе корреспондентским и депозитным) в
    строку 21 не включаются.

        4. В справке о текущих поступлениях и платежах по операциям  с
    нерезидентами   в   графе   1   "Проценты"  отражаются  фактически
    поступившие  и  уплаченные  уполномоченным  банком   проценты   за
    отчетный  период  (по  ценным бумагам:  векселям,  облигациям;  по
    текущим и депозитным счетам),  кроме процентов по кредитам, как по
    "ближнему", так и по "дальнему зарубежью".

        5. Латвию,  Литву  и  Эстонию,  начиная с отчета за II квартал
    1995 года следует относить к  государствам  "дальнего  зарубежья".
    При  предоставлении  отчета  за  апрель  1995  года  по форме 2-АП
    (месячная) и за II квартал 1995 года по форме  2-АП  (квартальная)
    необходимо  дополнительно  представить  сводный отчет по указанным
    государствам.


        Начальник Валютного управления
        ГУ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по г. Москве                           А.В.Агеенков


                                     В ПОМОЩЬ СОТРУДНИКАМ ВАЛЮТНЫХ
                                   УПРАВЛЕНИЙ МОСКОВСКИХ УПОЛНОМО-
                                        ЧЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

      ------------------------------------------------------------¬
      ¦ О порядке представления формы 2-ап (месячная, квартальная)¦
      L------------------------------------------------------------

        Анализ данных   формы   2-ап   позволил  выявить  ряд  ошибок,
    возникающих у коммерческих уполномоченных  банков  при  заполнении
    данной формы.  Ниже приведены рекомендации,  которые на наш взгляд
    помогут коммерческим банкам в их работе.

        Уполномоченные коммерческие банки  должны  представлять  форму
    отчетности   2-ап   в  срок  до  5  числа  (включительно)  месяца,
    следующего за отчетным периодом.

      -------------------------------------¬
      ¦ О составлении отчета по форме 2-ап ¦
      L-------------------------------------

        Включаемые в отчет сведения по валютным операциям в долларовом
    эквиваленте получаются путем перерасчета данных в иных иностранных
    валютах через кросс-курсы этих валют к доллару, полученных на базе
    установленных ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ котировок рубля к иностранным валютам на конец
    отчетного периода.

        Следует отметить,  что  использование  рублевого   эквивалента
    соответствующих  валют  из  консолидированного  рублевого  баланса
    банка,  приводит к  ошибочным  результатам  вследствие  накопленых
    курсовых разниц.

        При этом  в  случае  изменения  кросс-курсов  валют  в течение
    отчетного периода может возникнуть расхождение остатков  на  конец
    предыдущего    и    начало    следующего   отчетного   периода   в
    соответствующих отчетах коммерческого банка за эти периоды  (графы
    2  и  4  отчета банка за предыдущий период и графы 1 и 3 отчета за
    следующий отчетный период).

        Форма отчетности 2-ап "Отчет о движении иностранных активов  и
    пассивов   коммерческого  банка"  содержит  сведения  о  состоянии
    активов и пассивов коммерческого банка на начало и конец отчетного
    периода.

        Форма состоит   из   двух   разделов   и   справки.  Раздел  1
    "Активы/пассивы в СКВ".  Раздел 2 "Активы/пассивы в других валютах
    по  операциям с нерезидентами".  В первый раздел включаются данные
    об активах и пассивах банка в свободно конвертируемой валюте, а во
    второй  раздел - только данные об активах и пассивах в клиринговых
    и замкнутых валютах,  не являющихся свободно конвертируемыми  (  в
    том числе и в российских рублях).

     В первом разделе данные сгруппированы следующим образом:

        - строки 1-16 данные по операциям с нерезидентами из "дальнего
    зарубежья";
        - строки   17-18   данные  по  операциям  с  нерезидентами  из
    "ближнего зарубежья";
        - строки  19-21  данные  по  операциям  с  резидентами России.
    Отдельно по строке 22 показывается сумма всей наличной СКВ в кассе
    и в пути, а также платежных документов в СКВ.

        Следует отметить,  что  включение в раздел 1 формы 2-ап данных
    по валютам, не являющимися  СКВ,  недопустимо  и  является  грубой
    ошибкой в заполнении формы отчетности.

        Во втором  разделе  по  другим  валютам  показываются  по всем
    валютам, не являющимися СКВ:

        - строки  24-25  данные  по  операциям  с   нерезидентами   из
    "дальнего зарубежья";
        - строки  26-28  данные  по  операциям  с   нерезидентами   из
    "ближнего зарубежья".

        В соответствии   с   принятой   в  данном  отчете  условностью
    фактические  платежи  по  погашению  основного  долга  и   выплате
    процентов за отчетный период отражаются:

        - по предоставленным кредитам в графе 2 (строки 9, 12, 14),
        - по привлеченным кредитам в графе 4.

        Начиная с 1 апреля 1995 года,  в строках 20 и 21,  графы 1 и 2
    (актив)  отражают  суммы  предоставленных  отчитывающимися банками
    физическим и  юридическим  лицам-резидентам  кредитов  в  свободно
    конвертируемой  валюте  по  состоянию  на начало и конец отчетного
    периода.  В графах 3 и 4 строк 20 и 21 отражаются  соответствующие
    пассивы.  В  строке 21 графы 3 и 4 (пассив) показываются данные об
    остатках средств на валютных  счетах  (в  свободно  конвертируемой
    валюте)   предприятий,   учреждений   и   организаций   России   в
    отчитывающемся   банке.   Сведения   по   всем   валютным   счетам
    банков-резидентов  (в  том числе корреспондентским и депозитным) в
    строку 21 не включаются.

        В справке о текущих поступлениях и  платежах  по  операциям  с
    нерезидентами   в   графе   1   "Проценты"  отражаются  фактически
    поступившие  и  уплаченные  уполномоченным  банком   проценты   за
    отчетный  период  (по  ценным бумагам:  векселям,  облигациям;  по
    текущим и депозитным счетам),  кроме процентов по кредитам, как по
    "ближнему", так и "дальнему зарубежью".

        Латвию, Литву и Эстонию начиная с отчета за  II  квартал  1995
    следует относить к государствам "дальнего зарубежья".

           -------------------------------¬
           ¦Алгоритм заполнения формы 2-ап¦
           L-------------------------------

        1. Заполнить  форму 2-ап по каждой валюте взятой отдельно (без
    предварительного преобразования данных в долларовый  или  рублевый
    эквивалент).

        2. Сверить  конечные  остатки  предыдущего отчетного периода с
    начальными  остатками  текущего   отчетного   периода   для   всех
    упомянутых в пункте 1 вспомогательных форм.  Вследствие того,  что
    данные вспомогательных форм  выражены  в  изначальных  иностранных
    валютах, эти остатки должны быть равны.

        3. Для каждой валюты выяснить официальный курс соответствующей
    иностранной валюты к рублю,  установленной ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ на последнюю дату
    отчетного периода.

        4. Используя упомянутые в пункте  3  курсы  инвалют  к  рублю,
    пересчитать   данные   всех   строк   и   всех   4-х  граф  каждой
    предварительно подготовленной формы в рублевый эквивалент.

        5. Сложить данные рублевых  эквивалентов  всех  предварительно
    подготовленных форм по каждой позиции формы 2-ап.

        6. Суммарные данные строк с 1 по 23 (раздел 1), 24, 25 (раздел
    2) и 29,  30 (СПРАВКА) по всем графам преобразовать  в  долларовый
    эквивалент.   Для   преобразования  необходимо  использовать  курс
    доллара США к рублю на последнюю дату отчетного периода.

        7. Информация по строкам 1-23,  24,  25 и 29, 30 дается в тыс.
    долл.  США,  по строкам 26, 27 и 28 - в млн. руб., по строкам 31 и
    32 - в тыс.  руб.  В записи численных величин для отделения  целой
    части  от  дробной  используется десятичная  запятая.  Эти  данные
    заносятся в форму 2-ап, представляемую в ЦБ РФ.
          ------------------------------------------------¬
          ¦ Необходимые проверки при заполнении формы 2-ап¦
          L------------------------------------------------

        1. Проверить  итоговые  суммы  в  23  строке.  Итоговые  суммы
    проставляются во всех 4-х столбцах  и  должны  быть  строго  равны
    сумме  строк  1,  с  3  по  7  включительно,  10,  13,  с 15 по 17
    включительно, 19 и 22.

        2. При  заполнении  строк  7 и 9 ("Кредиты краткосрочные"),  а
    также строк 10 и 12 ("Кредиты долгосрочные") необходимо учитывать,
    что  в  строках  7  и 10 показываются остатки средств по кредитным
    операциям с нерезидентами из "дальнего зарубежья".

        Следует следить за тем, что в строках 7 и 10 отражаются только
    кредиты   выданные   и   полученные   по   кредитным  операциям  с
    нерезидентами из дальнего зарубежья.

        3. Сверяются  остатки,  приведенные  в  строке  27   ("остатки
    корсчетов и  депозитов")  с  оборотами,  приведенными в строке 28
    ("обороты по корсчетам") в соответствии с формулами:

            АКТИВЫ (Остатки и обороты по счетам "НОСТРО"):
     г=========¬    ----------¬    -----------¬    г==========¬
     ¦начальный¦    ¦кр/оборот¦    ¦дб/оборот ¦    ¦ конечный ¦
     ¦остаток  ¦ -  ¦         ¦ +  ¦          ¦ =  ¦ остаток  ¦
     ¦строка 27¦    ¦строка 28¦    ¦строка 28 ¦    ¦ строка 27¦
     ¦столбец 1¦    ¦столбец 1¦    ¦столбец 2 ¦    ¦ столбец 2¦
     L=========-    L----------    L-----------    L==========-


            ПАССИВЫ (Остатки и обороты по счетам "ЛОРО"):

     г=========¬    ----------¬    -----------¬    г==========¬
     ¦начальный¦    ¦кр/оборот¦    ¦дб/оборот ¦    ¦ конечный ¦
     ¦остаток  ¦ +  ¦         ¦ -  ¦          ¦ =  ¦ остаток  ¦
     ¦строка 27¦    ¦строка 28¦    ¦строка 28 ¦    ¦ строка 27¦
     ¦столбец 3¦    ¦столбец 3¦    ¦столбец 4 ¦    ¦ столбец 4¦
     L=========-    L----------    L-----------    L==========-

        Так как в строке 27 показаны суммарные остатки по корсчетам  и
    депозитам,  а  в  строке  28 показаны обороты только по корсчетам,
    возможно расхождение остатков, приведенных в отчете и рассчитанных
    по  вышеприведенным  формулам  на величину депозитов (если таковые
    имеются).

        В таких  случаях  рекомендуем  дать  пояснение  в приложении к
    форме,  в котором следует указать суммы на  депозитных  счетах  на
    начало  и  конец  отчетного периода с их расшифровкой по странам в
    следующем виде:

         -------------T--------------------------T------------------------¬
         ¦  страны    ¦    остаток депозитов     ¦   остаток депозитов    ¦
         ¦  ближнего  ¦    на начало отчетного   ¦   на конец отчетного   ¦
         ¦  зарубежья ¦    периода (млн. руб)    ¦   периода (млн. руб.)  ¦
         +------------+--------------------------+------------------------+
         ¦  страна 1  ¦                          ¦                        ¦
         ¦  ........  ¦                          ¦                        ¦
         ¦  страна N  ¦                          ¦                        ¦
         +------------+--------------------------+------------------------+
         ¦  ИТОГ      ¦                          ¦                        ¦
         ¦            ¦                          ¦                        ¦
         L------------+--------------------------+-------------------------

        Итоговые суммы,  указанные в таблице должны быть  равны  общей
    величине  депозитов  банка,  указанной  в  форме  отчетности 2-ап,
    представляемой в ЦБ РФ.


Семерочка Правовые и нормативные акты России
  Региональное и федеральное законодательство России


 
Популярные новости
Статистика
Рейтинг@Mail.ru







© 2008-2014 . Все права защищены.
При использовании материалов Российского Правового Портала "Семерка" ссылка на 7Law.info обязательна