Архив Семерка - Российский Правовой Портал



УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 07.08.2003 N 1318-У О ФОРМИРОВАНИИ И РАЗМЕРЕ РЕЗЕРВА ПОД ОПЕРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С РЕЗИДЕНТАМИ ОФШОРНЫХ ЗОН (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 05.09.2003 N 5049)

По состоянию на 23 января 2008 года

   Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 сентября 2003 г. N 5049
   ___________________________________________________________________
   
                 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                   
                               УКАЗАНИЕ
                     от 7 августа 2003 г. N 1318-У
                                   
             О ФОРМИРОВАНИИ И РАЗМЕРЕ РЕЗЕРВА ПОД ОПЕРАЦИИ
           КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С РЕЗИДЕНТАМИ ОФШОРНЫХ ЗОН
                                   
        (с изм., согл. Указания ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15.06.2004 N 1449-У)
   
       На  основании статей 62, 69 Федерального закона "О  Центральном
   банке    Российской    Федерации    (Банке    России)"    (Собрание
   законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.  2790)  и  в
   соответствии  с решением Совета директоров (протокол от  25.07.2003
   N  18)  Банк  России  устанавливает порядок формирования  и  размер
   резерва  под операции кредитных организаций с резидентами  офшорных
   зон (далее по тексту - резерв).
       1.   Для  целей  настоящего  Указания  к  категории  резидентов
   офшорных зон относятся:
       1.1.  физические лица, имеющие постоянное место  жительства  на
   территориях   иностранных   государств,  предоставляющих   льготный
   налоговый   режим   и  (или)  не  предусматривающих   раскрытие   и
   предоставление   информации  при  проведении  финансовых   операций
   (далее  -  офшорная  зона),  в том числе  временно  находящиеся  за
   пределами офшорной зоны;
       1.2. юридические лица, учрежденные на территории офшорной зоны;
       1.3.  обособленные  подразделения юридического  лица  с  местом
   нахождения   на  территории  офшорной  зоны,  не  имеющие   статуса
   юридического лица;
       1.4.   находящиеся  за  пределами  офшорной  зоны   филиалы   и
   представительства резидентов офшорных зон.
       2. Кредитная организация формирует резерв под:
       2.1.  всю  ссудную  задолженность  резидентов  офшорных  зон  в
   составе,  определенном  нормативным актом Банка  России  о  порядке
   формирования и использования резерва на возможные потери по  ссудам
   <*>,  включая  учтенные кредитной организацией индоссированные  или
   авалированные   резидентами   офшорных   зон   векселя,   а   также
   предоставленные  кредитной организацией  денежные  средства  другой
   кредитной    организации,   в   целях   предоставления    последней
   синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам офшорных  зон,  и
   денежные средства, предоставленные резиденту офшорных зон, в  целях
   предоставления последним синдицированных (или аналогичных) ссуд;
   --------------------------------
       <*>  Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997  N
   62а  "О  порядке формирования и использования резерва на  возможные
   потери  по  ссудам" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник  Банка
   России" от 31.12.1997 N 91-92).
   
       2.2.  остаток на корреспондентских счетах в банках - резидентах
   офшорных зон;
       2.3.  суммы, списанные до выяснения с корреспондентских  счетов
   кредитных  организаций,  открытых в банках  -  резидентах  офшорных
   зон;
       2.4. размещенные денежные средства (инвестиционные затраты)  по
   договорам финансовой аренды (лизинга) с резидентами офшорных зон;
       2.5.  выданные  резидентам  офшорных зон  гарантии  (банковские
   гарантии)   и   поручительства.  При  этом   в   качестве   объекта
   резервирования  по  гарантии (банковской гарантии)  рассматривается
   как  гарантия  (банковская гарантия), по которой резидент  офшорной
   зоны  выступает принципалом, так и гарантия (банковская  гарантия),
   по   которой   он   выступает  бенефициаром.  В  качестве   объекта
   резервирования     по     поручительству    рассматривается     как
   поручительство,  по  которому  резидент  офшорной  зоны   выступает
   должником,   так  и  поручительство,  по  которому   он   выступает
   кредитором.
       В   случае,   если  кредитная  организация  является   гарантом
   (поручителем)  по операции, в которой и принципалом (должником),  и
   бенефициаром (кредитором) являются резиденты офшорных  зон,  резерв
   следует  формировать  в  отношении  того  резидента  офшорной  зоны
   (принципала  (должника)  либо  бенефициара  (кредитора)),  риск  по
   которому оценивается как наиболее высокий;
   (пп. 2.5 в ред. Указания ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15.06.2004 N 1449-У)
       2.6.  определенные  нормативным актом Банка  России  о  порядке
   предоставления   (размещения)  кредитными  организациями   денежных
   средств  и  их  возврата (погашения) <*> кредитные линии,  открытые
   резидентам  офшорных  зон, в пределах неиспользованного  лимита,  а
   также овердрафты;
   --------------------------------
       <*> Для сведения: см. Положение Банка России от 31.08.1998 N 54-
   П  "О  порядке предоставления (размещения) кредитными организациями
   денежных  средств  и  их  возврата (погашения)"  (с  изменениями  и
   дополнениями) ("Вестник Банка России" от 08.10.1998,  N  70-71,  от
   29.11.2001 N 73).
   
       2.7.   стоимость  приобретенных  ценных  бумаг,   эмитированных
   резидентами   офшорных  зон,  за  исключением  акций   дочерних   и
   зависимых  юридических  лиц - резидентов офшорных  зон,  являющихся
   инвестиционными  вложениями, указанными в подпункте  3.6  пункта  3
   настоящего Указания;
       2.8.  срочные  сделки,  определенные  нормативным  актом  Банка
   России   об  установлении  единого  порядка  определения   кассовых
   (наличных) и срочных сделок кредитных организаций <*>;
   --------------------------------
       <*> Для сведения: см. Указание Банка России от 30.03.1998 N 199-
   У  "Об установлении единого порядка определения кассовых (наличных)
   и  срочных  сделок  кредитных организаций и  внесении  изменений  и
   дополнений  в  нормативные  акты Банка  России"  (с  изменениями  и
   дополнениями) ("Вестник Банка России" от 08.04.1998 N 22).
   
       2.9.  аккредитивы,  открытые кредитной  организацией  в  пользу
   бенефициара - резидента офшорной зоны;
       2.10.  операции  с  резидентами офшорных  зон  по  заключенному
   договору о брокерском обслуживании.
   (пп. 2.10 введен Указанием ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15.06.2004 N 1449-У)
       3. Кредитные организации не формируют резерв под:
       3.1.  операции с резидентами офшорных зон, если данная офшорная
   зона  относится  к  первой группе офшорных  зон  в  соответствии  с
   нормативным    актом   Банка   России   о   порядке    установления
   уполномоченными  банками  корреспондентских  отношений  с  банками-
   нерезидентами,    зарегистрированными   в   государствах    и    на
   территориях, предоставляющих льготный налоговый режим  и  (или)  не
   предусматривающих   раскрытие  и  предоставление   информации   при
   проведении  финансовых  операций (офшорных  зонах)  <*>  (далее  по
   тексту  -  нормативный акт Банка России, указанный в подпункте  3.1
   пункта 3 настоящего Указания);
   --------------------------------
       <*>  Для  сведения: см. Указание Банка России от  07.08.2003  N
   1317-У    "О    порядке   установления   уполномоченными    банками
   корреспондентских      отношений      с      банками-нерезидентами,
   зарегистрированными    в    государствах    и    на    территориях,
   предоставляющих    льготный   налоговый   режим    и    (или)    не
   предусматривающих   раскрытие  и  предоставление   информации   при
   проведении      финансовых     операций     (офшорных      зонах)",
   зарегистрированное  в  Министерстве  юстиции  Российской  Федерации
   10.09.2003 N 5058 ("Вестник Банка России" от 17.09.2003 N 51).
   
       3.2.  операции в соответствии с пунктом 2 настоящего  Указания,
   осуществляемые  кредитными организациями с  банками  -  резидентами
   офшорных  зон  в  случае,  если  последние  являются  дочерними  по
   отношению  к  кредитным организациям и перевод средств  в  уставные
   капиталы  банков  -  резидентов офшорных  зон  был  осуществлен  на
   основании  разрешения  Банка  России, выданного  в  соответствии  с
   законодательством Российской Федерации;
       3.3.  операции в соответствии с пунктом 2 настоящего  Указания,
   осуществляемые   основными  обществами  -  резидентами   Российской
   Федерации с дочерними организациями - резидентами офшорных зон,  не
   являющимися  банками, при условии, что перевод средств  в  уставные
   капиталы  дочерних  организаций  -  резидентов  офшорных  зон   был
   осуществлен  на  основании  разрешения Банка  России,  выданного  в
   соответствии с законодательством Российской Федерации;
       3.4.  операции через корреспондентские или иные счета, открытые
   в  международных расчетно-клиринговых центрах, которые находятся на
   территории  Европейского  Союза и в своей  деятельности  используют
   стандарты,   установленные   нормативными   документами    Комиссии
   Европейского Союза;
       3.5.  операции в соответствии с пунктом 2 настоящего  Указания,
   осуществляемые  кредитными организациями с  зарегистрированными  на
   территории  офшорных  зон структурными подразделениями  (филиалами)
   банков  - резидентов государств - членов Организации экономического
   сотрудничества  и  развития  (ОЭСР)  и/или  Специальной  финансовой
   комиссии  по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ), в случае,  если,
   по   мнению   органа  банковского  надзора  страны  местонахождения
   головного   офиса   банка   из   числа  указанных,   документальное
   подтверждение  которого  представляется  кредитной  организацией  в
   распоряжение  Банка  России,  уровень  используемых  в   банковской
   группе  процедур  по  предотвращению отмывания средств,  полученных
   преступным  путем, и финансированию терроризма, а  также  процедур,
   препятствующих    проведению   сомнительных   операций,    является
   достаточным;
       3.6.  инвестиционные  вложения в уставные капиталы  дочерних  и
   зависимых  юридических лиц - резидентов офшорных  зон,  уменьшающие
   величину  собственных  средств (капитала) кредитной  организации  в
   соответствии  с Положением Банка России от 10.02.2003  N  215-П  "О
   методике   определения  собственных  средств  (капитала)  кредитных
   организаций",  зарегистрированным Министерством юстиции  Российской
   Федерации  17.03.2003 N 4269 ("Вестник Банка России" от  20.03.2003
   N 15) (далее по тексту - Положение Банка России N 215-П).
       4.  Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.1
   -  2.3, 2.8 пункта 2 настоящего Указания рассчитывается в следующей
   последовательности:
       4.1.  в разрезе отдельных лицевых счетов, открытых к балансовым
   счетам,   на   которых  учитываются  соответствующие   операции   с
   резидентами  офшорных  зон, определяется большая  из  двух  величин
   (далее - величина РР):
       первая - 100% от остатка на последний рабочий день месяца;
       вторая    -    среднедневной   расчетный   дебетовый    оборот,
   рассчитываемый по следующей формуле:
   
                                    Об
                             Ооб = ----, где
                                    n
   
       Ооб - среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету;
       Об  -  сумма  дебетовых оборотов по счету за  все  рабочие  дни
   месяца  в  рублях  по  курсу на дату отражения операции  по  счетам
   бухгалтерского  учета, включая дебетовые обороты  по  этому  счету,
   обусловленные  переоценкой соответствующих активов из-за  изменения
   курса рубля по отношению к иностранным валютам;
       n - количество рабочих дней в месяце;
       4.2.   если   операция   относится  к  ссудной   задолженности,
   классифицированной  в  1, 2 или 3 группу  риска  в  соответствии  с
   нормативным   актом   Банка  России  о   порядке   формирования   и
   использования резерва на возможные потери по ссудам <*>,  или  если
   в  соответствии с указанным нормативным актом Банка  России  резерв
   на  возможные потери по ссудам под операцию не формируется,  размер
   отчислений  в резерв должен составлять не менее 50% от величины  РР
   (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных  зон
   согласно  нормативному  акту Банка России, указанному  в  подпункте
   3.1  пункта  3 настоящего Указания) и не менее 25% от  величины  РР
   (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных  зон
   согласно  нормативному  акту Банка России, указанному  в  подпункте
   3.1 пункта 3 настоящего Указания);
   --------------------------------
       <*>  Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997  N
   62а  "О  порядке формирования и использования резерва на  возможные
   потери  по  ссудам" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник  Банка
   России" от 31.12.1997 N 91-92).
   
       4.3.   если   операция   относится  к  ссудной   задолженности,
   классифицированной  в 4 группу риска в соответствии  с  нормативным
   актом  Банка России о порядке формирования и использования  резерва
   на  возможные  потери  по ссудам <*>, то размер  отчислений  должен
   составлять   не  менее  величины  Р  (если  данная  офшорная   зона
   относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному  акту
   Банка  России,  указанному  в подпункте  3.1  пункта  3  настоящего
   Указания)  и не менее 50% от величины Р (если данная офшорная  зона
   относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному  акту
   Банка  России,  указанному  в подпункте  3.1  пункта  3  настоящего
   Указания).
   --------------------------------
       <*>  Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997  N
   62а  "О  порядке формирования и использования резерва на  возможные
   потери  по  ссудам" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник  Банка
   России" от 31.12.1997 N 91-92).
   
       Величина Р определяется по следующей формуле:
   
                   Р = 50% x (РР - С) + (С - Ф), где
   
       С - остаток ссудной задолженности;
       Ф  -  фактически сформированный резерв на возможные  потери  по
   ссудам   под   данную  ссудную  задолженность  в   соответствии   с
   нормативным   актом   Банка  России  о   порядке   формирования   и
   использования резерва на возможные потери по ссудам;
       4.4.  размер  отчислений в резерв в соответствии с  подпунктами
   2.2,  2.3,  2.8  пункта 2 настоящего Указания должен составлять  не
   менее  50% от величины РР, определяемой в соответствии с подпунктом
   4.1  пункта  4  настоящего  Указания  (если  данная  офшорная  зона
   относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному  акту
   Банка  России,  указанному  в подпункте  3.1  пункта  3  настоящего
   Указания),  и  не  менее 25% от величины РР (если  данная  офшорная
   зона  относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному
   акту  Банка  России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего
   Указания).
       5.  Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.4
   -  2.6,  2.9  и 2.10 пункта 2 настоящего Указания должен составлять
   не  менее 50% (если данная офшорная зона относится к третьей группе
   офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному  в
   подпункте  3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее  25%  (если
   данная  офшорная  зона  относится ко  второй  группе  офшорных  зон
   согласно  нормативному  акту Банка России, указанному  в  подпункте
   3.1  пункта  3  настоящего Указания) остатка на  отдельных  лицевых
   счетах,  открытых к балансовым и внебалансовым счетам,  на  которых
   учитываются соответствующие операции с резидентами офшорных зон.
   (в ред. Указания ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15.06.2004 N 1449-У)
       6.  Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктом  2.7
   пункта  2 настоящего Указания должен составлять не менее 50%  (если
   данная  офшорная  зона  относится к  третьей  группе  офшорных  зон
   согласно  нормативному  акту Банка России, указанному  в  подпункте
   3.1  пункта  3  настоящего Указания) и не менее  25%  (если  данная
   офшорная  зона  относится ко второй группе  офшорных  зон  согласно
   нормативному акту Банка России, указанному в подпункте  3.1  пункта
   3  настоящего  Указания) максимального в течение отчетного  периода
   остатка  на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым счетам,
   на  которых  учитываются приобретенные ценные бумаги, эмитированные
   резидентами  офшорных  зон, независимо от  того,  находятся  они  в
   инвестиционном  или торговом портфеле и относятся  они  или  нет  к
   котируемым ценным бумагам.
   (в ред. Указания ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15.06.2004 N 1449-У)
       7.  В  случае  если  величина резерва на  возможные  потери  по
   указанным  в  подпунктах  2.2, 2.3, 2.5  -  2.8  и  2.10  пункта  2
   настоящего  Указания  операциям,  рассчитанная  в  соответствии   с
   нормативным  актом  Банка России о порядке формирования  кредитными
   организациями  резервов на возможные потери  <*>,  больше  величины
   резерва,  сформированного в соответствии с требованиями  настоящего
   Указания,  то  в  размере данного превышения  резерв  на  возможные
   потери  досоздается в соответствии с нормативным актом Банка России
   о   порядке  формирования  кредитными  организациями  резервов   на
   возможные потери.
   (в ред. Указания ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15.06.2004 N 1449-У)
   --------------------------------
       <*> Для сведения: см. Указание Банка России от 12.04.2001 N 137-
   П  "О  порядке  формирования кредитными организациями  резервов  на
   возможные  потери" (с изменениями и дополнениями)  ("Вестник  Банка
   России"   от  19.04.2001  N  25).  С  01.03.2004  данное   Указание
   утрачивает  силу  в  связи с принятием Положения  Банка  России  от
   09.07.2003    N   232-П   "О   порядке   формирования    кредитными
   организациями резервов на возможные потери", зарегистрированного  в
   Министерстве  юстиции  Российской  Федерации  24.07.2003   N   4922
   ("Вестник Банка России" от 06.08.2003 N 45).
   
       8.  Резерв  формируется  и уточняется  ежемесячно  в  последний
   рабочий день месяца (с учетом операций за данный день).
       9.   Резерв   формируется  в  валюте  Российской  Федерации   и
   отражается по каждому резиденту офшорной зоны и каждой операции.
       10.  В случае закрытия отдельных лицевых счетов соответствующих
   балансовых  и  внебалансовых  счетов,  на  которых  была   отражена
   операция  с резидентом офшорной зоны, резерв списывается  полностью
   в  последний рабочий день месяца, следующего за месяцем, в  котором
   были  совершены  последние дебетовые обороты по  указанным  лицевым
   счетам  активных счетов и последние кредитовые обороты по указанным
   лицевым счетам пассивных счетов.
       11.   Недосозданный   резерв  отражается   в   форме   N   134,
   установленной Положением Банка России N 215-П.
       12.  Имеющаяся в распоряжении территориального учреждения Банка
   России   информация  о  нарушении  требований  настоящего  Указания
   используется   территориальным   учреждением   Банка   России   при
   применении к кредитным организациям мер воздействия.
       13.  Настоящее  Указание вступает в силу по истечении  10  дней
   после   дня  его  официального  опубликования  в  "Вестнике   Банка
   России".
   
                                             Председатель Банка России
                                                          С.М.ИГНАТЬЕВ
   
   


Семерочка Правовые и нормативные акты России
  Региональное и федеральное законодательство России


 
Популярные новости
Статистика
Рейтинг@Mail.ru







© 2008-2014 . Все права защищены.
При использовании материалов Российского Правового Портала "Семерка" ссылка на 7Law.info обязательна