ВРЕМЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОТДЕЛА ТАМОЖЕННЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ И ДРУГИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТАМОЖЕН МОСКОВСКОГО ТАМОЖЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ ДЕЛ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ ПО СТ. 254 Ч. 1 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА РФ (УТВ. НАЧАЛЬНИКОМ МТУ 29.12.1999)

                                                            УТВЕРЖДАЮ

                                                Начальник Московского
                                               таможенного управления
                                генерал - лейтенант таможенной службы
                                                          А.Т. Бычков
                                                 29 декабря 1999 года

                    ВРЕМЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА
             ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОТДЕЛА ТАМОЖЕННЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
         И ДРУГИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТАМОЖЕН МОСКОВСКОГО ТАМОЖЕННОГО
        УПРАВЛЕНИЯ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ ДЕЛ О НАРУШЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ
             ПРАВИЛ ПО СТ. 254 Ч. 1 ТАМОЖЕННОГО КОДЕКСА РФ

      Данная технологическая  схема определяет порядок взаимодействия
   отдела контроля за доставкой  товаров  (ОКДТ),  отдела  таможенных
   расследований    (ОТР),    отделения   товарной   номенклатуры   и
   происхождения товаров   (ОТНиПТ),   отдела   контроля   таможенной
   стоимости (ОКТС) и отдела таможенных платежей (ОТП) по обеспечению
   взыскания  таможенных  платежей  с  перевозчиков за недоставленные
   товары и  разработана  в  соответствии  с  действующим  таможенным
   законодательством,   приказом   ГТК  России  от  18.05.94  N  206,
   указаниями ГТК России от 15.05.97  N  O1-14/601,  N  01-12/599  от
   17.04.95,  письмами   МТУ  от  24.04.96 N 05-15/2611 и от 03.02.99
   N 01-27/121,  частью 1 Налогового кодекса РФ,  письмом ГТК  РФ  от
   05.01.99 N 01-15/32, телетайпограммами ГОСУДАРСТВЕННОГО ТАМОЖЕННОГО КОМИТЕТА (ГТК) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИот 13.04.98 N 6282 и
   от 07.08.98 N 13479.  Схема отражает  также  сложившуюся  практику
   таможен  Московского региона по взаимодействию в расследовании дел
   о НТП по недоставке товаров.

                 1. Отдел контроля за доставкой товаров

      При обнаружении  признаков   недоставления   товаров   в   зону
   деятельности таможенного органа, а именно:
      - истек срок  доставки  товара  (+ 5  дней),   подтверждение  о
   поступлении товара из другого таможенного органа не поступало;
      - получены  копии  документов  из   таможен   отправления   для
   заведения дел о НТП.
      1. Запрашивает таможню отправления о получении подтверждения  о
   поступлении  товара  либо   о  направлении  копий  документов  для
   проведения оперативно - разыскных мероприятий.
      2. Регистрирует  полученные  документы  в журнале регистрации и
   информирует таможню отправления о получении копий документов.
      3. Осуществляет  дополнительную  проверку  по  базе поступивших
   товаров, ГТД и КД (сроки проверки определены ст. 294 ТК РФ).
      4. При необходимости осуществляет проверку по региональной базе
   поступивших товаров через ОКДТ Управления.
      5. При установлении факта поступления товаров сведения вносятся
   в   журнал   учета  поступивших   товаров   (АРМ "Доставка-Т")   и
   направляется   подтверждение   о  поступлении  товаров  в  таможню
   отправления по электронной почте "Совам - Телепорт".
      6. При  установлении  факта  недоставления товаров составляется
   протокол о НТП,  регистрируется установленным  порядком  в  отделе
   таможенных расследований таможни. Ответственность за своевременную
   регистрацию правонарушения  возлагается  на   лицо,   обнаружившее
   нарушение и составившее протокол.
      7. Вручает копию протокола  о  НТП  под  роспись  или  высылает
   заказным  письмом с уведомлением о вручении лицу,  привлекаемому к
   ответственности за нарушение таможенных правил.
      8. Приобщает документ, подтверждающий факт вручения или высылки
   протокола, к материалам дела о нарушении таможенных правил.
      9. Вносит   информацию   о   составлении   протокола  в  журнал
   регистрации.
      10. Передает  рапортом за подписью начальника отдела протокол с
   материалами проверки заместителю начальника таможенного органа  по
   правоохранительной работе.
      11. Получает из ОТП сведения по актам на бесспорное  взыскание,
   включает их в отчет по форме 3-МТУ.
      12. При  получении из  ОТП  акта  с  отметкой  о  невозможности
   взыскания  в  бесспорном порядке таможенных платежей с перевозчика
   (с указанием причин) ОКДТ направляет  такой  акт  в  установленном
   порядке в ГУОТК ГТК РФ.

                   2. Отдел таможенных расследований

      При получении  по  письменному  решению  начальника таможни или
   лица, его  замещающего,  протокола   и   материала   о   нарушении
   таможенных правил,  переданных из ОКДТ, ОТР осуществляет следующие
   мероприятия:
      1. Направляет  поручения  в  ОРО  таможни по установлению места
   разгрузки товаров и проверке их  наличия  в  местах  разгрузки,  а
   также  о  проведении  самостоятельных  процессуальных  действий по
   изъятию документов, производству выемок, наложению ареста на счета
   с целью обеспечения будущего взыскания.
      2. Сообщает в таможенную  инспекцию  для  организации  проверки
   соблюдения  участником  ВЭД  таможенного законодательства данные о
   владельце товара и  товаре,  который  не  доставлен  в  таможенный
   орган.   Такая   проверка   должна  быть  проведена не более чем в
   30-дневный срок со дня получения информации.
      3. Ведет   производство   по  делам  о  НТП  в  соответствии  с
   действующим  таможенным  законодательством,  в  ходе  которого   в
   обязательном   порядке   устанавливает  (или  уточняет)  требуемую
   информацию по  банку  и  перевозчику  и   по   получении   которой
   незамедлительно   направляет   ее   в  отдел  таможенных  платежей
   служебной запиской.
      4. Для  определения  размера  неуплаты  таможенных платежей ОТР
   проверяет наличие записи о кодах ТН ВЭД в  отрывном  листе  книжки
   МДП.  В  случае отсутствия записи о кодах товаров в соответствии с
   ТН ВЭД в отрывном листе книжки МДП направляет в отделение товарной
   номенклатуры  и  происхождения  товаров  необходимые  материалы  и
   сведения в обязательном порядке и читаемом виде:
      - копию протокола о нарушении таможенных правил перевозчиком;
      - копию отрывного листа книжки МДП;
      - копию CMR;
      - копию  электронного   уведомления   таможни   отправления   о
   номенклатуре,  весе, стоимости направленных товаров, распечатанную
   на бумажном носителе  и  заверенную  подписью  и  личной  номерной
   печатью должностного лица ОКДТ;
      - копию счета - фактуры (инвойса);
      - копии  других документов для определения кода товара и страны
   происхождения товара,  в том числе копию акта таможенного досмотра
   в таможне отправления (при наличии);
      - копии  других  документов,   подтверждающих   условия  сделки
   (при наличии);
      - переводы   документов,   содержащих   сведения    о    товаре
   (наименование,    физико    -   технические,   технологические   и
   коммерческие характеристики),  в  том  числе   счета   -   фактуры
   (инвойса), и выполненных на языке, отличном от русского.
      Дополнительная информация:
      - код  страны  фирмы  -  перевозчика  либо  наименование страны
   перевозчика;
      - наименование перевозчика;
      - код ОКПО и ИНН;
      - юридический и фактический адрес перевозчика, телекс, факс;
      - полные банковские реквизиты перевозчика,  наименование  банка
   плательщика   (перевозчика),   юридический   адрес   банка,  номер
   корреспондентского счета перевозчика, БИК банка перевозчика, номер
   расчетного счета перевозчика в банке;
      - номер дела о нарушении таможенных правил, дата его заведения;
      - книжка МДП N ___, держатель книжки МДП (кем выдана).
      5. При наличии записи о кодах ТН ВЭД в  отрывном  листе  книжки
   МДП  ОТР направляет вышеперечисленные материалы и сведения в отдел
   контроля таможенной стоимости.
      6. При  получении  из ОТП справки о расчете таможенных платежей
   приобщает ее к материалам дела о НТП и при необходимости принимает
   решение о выделении материалов в порядке ст. 109 УПК РСФСР.
      7. После  окончания  производства  по  делу  при  представлении
   материалов  дел  о  нарушении таможенных правил в ГУОТК ГОСУДАРСТВЕННОГО ТАМОЖЕННОГО КОМИТЕТА (ГТК) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИдля
   бесспорного взыскания таможенных платежей и пеней с  перевозчиков,
   осуществляющих  доставку  товаров  с  применением книжек МДП,  ОТР
   таможни передает в отдел таможенных платежей следующие  заверенные
   копии документов (в машинописном виде без исправлений):
      - протокол о нарушении таможенных правил перевозчиком;
      - постановление по делу о нарушении таможенных правил;
      - копию письма в адрес нарушителя "О  направлении  протокола  о
   НТП"  (в  случаях,  если  в  протоколе  нет отметки о вручении его
   представителю фирмы - нарушителя);
      - копию  отрывного  листа  книжки  МДП  с отметками пограничной
   таможни;
      - бланк    акта   на   бесспорное   взыскание   с   перевозчика
   причитающихся таможенных платежей;
      - заполненный  отделом таможенных платежей таможни лист расчета
   таможенных платежей по каждой книжке МДП;
      - в случае, если конфискован товар или транспортное средство, -
   копию  заключения  эксперта  (справку  специалиста)  о   стоимости
   конфискованного;
      - сведения о получателе товара;
      - копию  технико  -  криминалистической  экспертизы  печатей  и
   штампов в случае, если данная экспертиза имела место.
      8. Направляет   по   окончании   производства   по  делу  копии
   постановления по делу о НТП в ОКДТ таможни для подготовки отчетов.

               3. Отдел (отделение) товарной номенклатуры
                        и происхождения товаров

      1. Отделение  товарной  номенклатуры  и  происхождения  товаров
   при получении  необходимых  материалов  и   сведений   из   отдела
   таможенных  расследований  не  позднее пяти рабочих дней,  включая
   день получения необходимых документов,  определяет  код  товара  и
   страну происхождения товаров в соответствии с ТН ВЭД СНГ на уровне
   подсубпозиции, субпозиции либо товарной позиции ТН ВЭД СНГ, исходя
   из   полноты   информации,   содержащейся   в  представленных  ОТР
   документах. В  отдельных  случаях,  связанных  с  большим  объемом
   работы  и сложностью квалификации товаров,  данный срок может быть
   увеличен по согласованию с ОТР.
      2. В  случаях невозможности однозначно определить девятизначный
   код товара  определяет  субпозицию  или  товарную  позицию.   Если
   невозможно определить   код  товара,  должностное  лицо  ОТНиПТ  в
   сопроводительном письме на имя начальника ОТР обосновывает причину
   невозможности определения кода товара. При наличии данных о стране
   происхождения должностное   лицо    ОТНиПТ    определяет    страну
   происхождения, если нет данных о стране происхождения, должностное
   лицо ОТНиПТ  в  сопроводительном  письме  на  имя  начальника  ОТР
   обосновывает  причину  невозможности  определения  данных о стране
   происхождения товара.
      3. При  определении  кода  товара и страны происхождения товара
   должностное лицо ОТНиПТ делает отметки  по  каждой  книжке  МДП  в
   служебной записке из ОТР, ставит свою подпись и дату.
      4. После вынесения заключения  по  определению  кода  товара  и
   страны  его  происхождения  документы  передаются в отдел контроля
   таможенной стоимости.

                 4. Отдел контроля таможенной стоимости

      1. При получении необходимых материалов и сведений из ОТР  либо
   из ОТНиПТ  ОКТС  таможни не позднее четырех рабочих дней,  включая
   день   получения   необходимых   документов,   производит   расчет
   таможенной   стоимости   товаров,   ввезенных   по  книжке  МДП  и
   не доставленных в таможню назначения.
      2. Таможенная   стоимость   определяется   в   соответствии   с
   Законом РФ "О таможенном тарифе",  приказом ГОСУДАРСТВЕННОГО ТАМОЖЕННОГО КОМИТЕТА (ГТК) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИот 05.01.95 N 1
   и другими нормативными актами ГТК РФ.
      3. В случаях  невозможности  определения  таможенной  стоимости
   (отсутствия   сведений   о  классификации  товаров,  стоимости  по
   конкретному товару и т.д.) в  служебной  записке  ОКТС  отражается
   причина невозможности определения таможенной стоимости.
      4. После  заключения  ОКТС  по  таможенной  стоимости   товаров
   комплект  рассмотренных  документов  передается в отдел таможенных
   платежей таможни.

                      5. Отдел таможенных платежей

      Порядок начисления и  взимания  таможенных  платежей,  пеней  и
   штрафов  определяется  Таможенным  кодексом  Российской Федерации,
   Законом Российской  Федерации   "О таможенном  тарифе",  Налоговым
   кодексом  Российской  Федерации  и  иными актами законодательства,
   принятыми в соответствии с этими документами.
       1. Расчет    таможенных   платежей,   составление   при   этом
   необходимых  документов  и  проведение   иных   операций   отделом
   таможенных  платежей производятся при получении им необходимых для
   этих целей  материалов  и  сведений,  первоначально  рассмотренных
   отделением товарной номенклатуры и происхождения товаров и отделом
   контроля таможенной стоимости таможни,  не позднее четырех рабочих
   дней, включая день получения необходимых документов.
      2. При выдаче товаров без  разрешения  таможенного  органа  РФ,
   утрате  товаров или недоставлении их в таможенный орган назначения
   согласно таможенному законодательству перевозчик  должен  уплатить
   таможенные  платежи,  которые  подлежали  бы уплате при таможенном
   режиме выпуска для свободного обращения.
      3. Для  проведения  расчета  по  таможенным платежам необходимо
   определить конечную дату подачи ГТД  таможенному  органу,  которая
   является датой регистрации ГТД, датой заявления таможенного режима
   выпуска  для  свободного  обращения  и датой,  на которую согласно
   ст. 5 ТК РФ применяются акты законодательства.
      4. Считать началом  срока  подачи  таможенной  декларации  дату
   доставки  товаров  до  таможни  назначения,  определенную таможней
   пропуска   и   указанную   в  товаросопроводительных   документах,
   + 15 дней (ст.  171 ТК РФ).  Если день доставки товаров до таможни
   назначения приходится на  нерабочий  день,  началом  срока  подачи
   таможенной декларации  считать  первый  следующий  за  ним рабочий
   день.
      5. Определение  конечной  даты  подачи  ГТД  таможенному органу
   необходимо  определять  с  учетом  статей  142,  143,   144,   171
   Таможенного кодекса РФ.
      6. Если конечная дата (конечный день)  подачи  ГТД  таможенному
   органу приходится на нерабочий день,  днем конечной подачи следует
   считать первый следующий за ним рабочий день.
      7. Расчет  таможенных  платежей составляется в 2 экземплярах на
   каждую книжку МДП и  датируется  числом  составления  фактического
   расчета. Расчет таможенных платежей подписывается начальником ОТП.
   Одновременно  (этой  же   датой)  составляется   в   2 экземплярах
   требование об  уплате таможенных платежей и пеней,  которое в этот
   же день визируется уполномоченными должностными лицами таможни.
      8. В день визирования 1-й экземпляр расчета таможенных платежей
   служебной запиской начальника ОТП направляется в  ОТР  таможни,  а
   второй   экземпляр  остается  в  ОТП  и  приобщается  к  имеющимся
   документам.
      9. На  основании  статей 30,  34,  46, 69 и  пункта 1 статьи 31
   НК РФ таможенные органы в случае неуплаты  в  установленный  ТК РФ
   срок таможенных  платежей  и  пеней  взыскивают  суммы  таможенных
   платежей и  пеней  принудительно  путем  обращения  взыскания   на
   денежные средства перевозчика на счетах в банке.
      10. Принудительное  взыскание  в  установленный  ТК   РФ   срок
   таможенных   платежей  и  пеней   с   перевозчика  производится  в
   бесспорном порядке.
      11. Бесспорный порядок взыскания применяется после неисполнения
   перевозчиком требования об уплате таможенных платежей и пеней.
      12. В соответствии с пунктом 7  ст.  69  НК  РФ  требование  об
   уплате таможенных платежей и пеней,  подлежащих уплате в  связи  с
   обнаружением  факта  выдачи  без  разрешения  таможенных  органов,
   утраты  или  недоставления  товаров  при  ввозе  товаров   в   РФ,
   направляется перевозчику   в   порядке,   установленном  Налоговым
   кодексом, с  учетом   особенностей,   предусмотренных   таможенным
   законодательством  РФ.  Порядок  взыскания таможенных платежей,  а
   также пеней  за  счет  денежных  средств,  находящихся  на  счетах
   перевозчика в банках, регулируется статьей 46 НК РФ.
      13. Требование  должно быть исполнено не позднее 25 календарных
   дней с даты подписания  требования.  Первый  экземпляр  требования
   направляется плательщику (перевозчику),  а второй остается в ОТП и
   приобщается к имеющимся документам.
      14. Требование об уплате таможенных  платежей  и  пеней  должно
   быть    направлено    (либо   вручено)   перевозчику   не  позднее
   10 календарных дней до  наступления  срока  уплаты,  указанного  в
   требовании.
      15. Требование об уплате таможенных платежей и пеней может быть
   передано     руководителю     (законному    или    уполномоченному
   представителю) перевозчика лично под расписку или  иным  способом,
   подтверждающим факт и дату получения этого требования.
      16. В случае,  когда указанные  лица  уклоняются  от  получения
   требования,  указанное  требование  направляется по почте заказным
   письмом   через   отдел   документационного   обеспечения   (ОДО).
   Требование  об  уплате  налога  считается  полученным по истечении
   шести дней с даты направления заказного письма.
      17. Бесспорное    взыскание   таможенных   платежей   и   пеней
   производится по решению таможенного  органа  путем  направления  в
   банк плательщика (перевозчика) инкассового поручения на списание и
   перечисление  на  счет  таможенного  органа  необходимых  денежных
   средств со счетов плательщика (перевозчика).
      18. Решение  о  бесспорном  взыскании  принимается   таможенным
   органом  после  истечения  срока,  установленного  для  исполнения
   обязанностей по уплате таможенных платежей и пеней,  но не позднее
   60 календарных дней после истечения срока исполнения требования об
   уплате таможенных платежей и пеней.
      19. Решение   составляется   в  письменной  форме,  где  сумма,
   причитающаяся к уплате,  указывается в рублях, в шести экземплярах
   и подписывается уполномоченными должностными лицами таможни.
      20. Решение   должно   содержать   указание   на   неисполнение
   плательщиком   (перевозчиком)   требования  об  уплате  таможенных
   платежей и пеней, номер и дату этого требования.
      21. Шесть  экземпляров  решения  (акта на бесспорное взыскание)
   направляются в банк,  где открыт счет  плательщика  (перевозчика),
   вместе  с  шестью экземплярами инкассового поручения на бесспорное
   взыскание и сопроводительным письмом.  Решение (акт на  бесспорное
   списание),   инкассовое   поручение   датируются   одним   числом.
   Направление данных документов осуществляется через банк, в котором
   открыты счета таможенного органа и который после приема документов
   от таможни делает соответствующую отметку на них и два  экземпляра
   инкассового   поручения   и   два  экземпляра  решения  возвращает
   таможенному органу для ОТП.
      22. Плательщиком   (перевозчиком)   либо  за  него  иным  лицом
   таможенные  платежи  и  пени  могут  быть   оплачены   добровольно
   безналичным порядком или наличными денежными средствами.
      23. При непоступлении денежных средств по инкассовому поручению
   на  счет  таможенного  органа в течение 10 календарных дней с даты
   составления инкассового поручения и неполучении  ответа  из  банка
   плательщика  (перевозчика)  отдел  таможенных  платежей  письменно
   запрашивает банк плательщика (перевозчика) о причинах неисполнения
   инкассового поручения.
      24. В день получения ответа из банка плательщика  (перевозчика)
   с указанием причин неисполнения инкассового поручения, экземпляров
   инкассового поручения с отметкой этого же банка отделом таможенных
   платежей в   акте   на  бесспорное  взыскание  делается  запись  о
   причинах, в связи с чем взыскать причитающуюся сумму  с  держателя
   книжки МДП  (перевозчика) не представляется возможным,  заверяется
   начальником   ОТП   таможни   и   подписывается    уполномоченными
   должностными лицами таможни.
      25. В случае  невозможности  взыскания  таможенных  платежей  с
   перевозчика  в  бесспорном  порядке  в течение одного месяца после
   требования об уплате об  этом  указывается  в  акте  о  бесспорном
   взыскании. Здесь  же  указывается  причина,  по которой невозможно
   взыскать с перевозчика платежи. После чего акт передается в ОКДТ.